Crypto-actifs : ce que le fisc voit depuis le 1er janvier 2026
Vos plateformes collectent désormais vos transactions pour l’administration fiscale. Les comptes non déclarés, les plus-values oubliées et les calculs approximatifs vont devenir visibles. Mieux vaut être en ordre avant.
Charles Moreau, Évolution Patrimoine. Article illustré par un exemple fictif.
Trois dates qui changent la donne
- 1er janvier 2026DAC8 entre en application. Les prestataires de services sur crypto-actifs collectent l’identité, le numéro fiscal et les transactions de leurs clients résidents de l’Union européenne.
- 1er juillet 2026Fin de la période transitoire MiCA en France. Seuls les prestataires agréés au niveau européen peuvent servir des clients français. Les autres ferment ou organisent la sortie de leurs clients.
- Courant 2027Premiers échanges automatiques. Les données de 2026 arrivent dans les administrations fiscales, qui les rapprochent de vos déclarations.
Concrètement, le fisc saura où vous détenez des crypto-actifs et ce que vous en avez fait. L’époque où une plateforme étrangère valait discrétion est terminée.
Combien coûte une plus-value en 2026
Les cessions occasionnelles de crypto-actifs par un particulier sont imposées au prélèvement forfaitaire unique, passé à 31,4 % depuis le 1er janvier 2026 : 12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux. L’option pour le barème progressif reste possible.
Sont imposables les ventes contre euros et l’achat de biens ou services payés en crypto-actifs. Les échanges d’un crypto-actif contre un autre, stablecoins compris, ne le sont pas : l’imposition est reportée à la sortie en monnaie.
Le calcul, pas à pas
La plus-value ne se calcule pas actif par actif, mais sur l’ensemble du portefeuille. C’est la principale source d’erreurs.
Hugo, 38 ans, a investi 30 000 € au total en crypto-actifs. Son portefeuille vaut 50 000 € le jour où il vend pour 20 000 € contre des euros.
- Part du prix d’acquisition imputée : 30 000 × 20 000 ÷ 50 000 = 12 000 €
- Plus-value imposable : 20 000 − 12 000 = 8 000 €
- Impôt à 31,4 % : 2 512 €
- Prix d’acquisition restant pour les prochaines cessions : 18 000 €
Si Hugo avait raisonné « actif par actif » en vendant uniquement un jeton acheté cher, il aurait pu déclarer une moins-value fictive. Les moins-values ne s’imputent que sur les plus-values de même nature de la même année, sans report possible.
Les déclarations à ne pas oublier
| Formulaire | Pour quoi | Risque en cas d’oubli |
|---|---|---|
| 2086 | Détail de chaque cession imposable de l’année | Redressement, intérêts de retard et majorations |
| 2042 C | Report de la plus-value ou de la moins-value nette | Idem |
| 3916-bis | Chaque compte d’actifs numériques ouvert auprès d’une plateforme établie à l’étranger, même inactif ou clôturé dans l’année | 750 € par compte non déclaré, 1 500 € si la valeur des comptes dépasse 50 000 € |
Si vous avez des oublis. Régulariser spontanément avant un contrôle coûte presque toujours moins cher qu’un redressement. Avec DAC8, la fenêtre se referme : les données de 2026 seront transmises en 2027. Pour les années passées, un avocat fiscaliste vous indiquera la démarche adaptée.
Et dans un patrimoine ?
Les crypto-actifs restent des actifs très volatils, qui peuvent perdre l’essentiel de leur valeur. Leur poids doit rester compatible avec votre horizon, votre épargne de précaution et vos projets. Je ne vous dirai pas d’en acheter. Je vous aide en revanche à mesurer ce qu’ils représentent dans votre patrimoine, à anticiper la fiscalité d’une sortie et à vérifier que vos déclarations sont en ordre.
Information générale, qui ne constitue pas un conseil personnalisé. Exemple fictif, chiffres arrondis, règles en vigueur au 29 octobre 2026 (articles 150 VH bis et 200 C du Code général des impôts, directive (UE) 2023/2226 dite DAC8, règlement (UE) 2023/1114 dit MiCA). Les crypto-actifs présentent un risque de perte totale en capital. À lire aussi : le Bitcoin, comprendre les fondamentaux.
Vos crypto-actifs sont-ils en ordre ?
Trente minutes pour faire le point sur leur poids dans votre patrimoine, leur fiscalité et vos déclarations.
Premier échange offert et sans engagement. Visio ou téléphone.