Qu'est-ce que le PER ?
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne à long terme créé par la loi PACTE de 2019. Il vous permet d'économiser tout au long de votre vie active afin d'obtenir, à partir de l'âge de la retraite, un capital et/ou une rente. Il remplace progressivement les anciens produits (PERP, Madelin, PERCO, article 83).
L'avantage fiscal à l'entrée
Les versements volontaires sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite des plafonds en vigueur. Pour un contribuable avec une tranche marginale d'imposition (TMI) à 30 %, un versement de 10 000 € génère une économie d'impôt de 3 000 €. À 41 % de TMI, l'économie atteint 4 100 €.
Le plafond de déduction est égal à 10 % de vos revenus professionnels de l'année précédente, avec un minimum et un maximum fixés par la loi. Les plafonds non utilisés des 3 années précédentes sont reportables.
Les supports d'investissement
Comme l'assurance-vie, le PER vous offre le choix entre fonds en euros (capital garanti, rendement limité) et unités de compte (potentiel de performance supérieur, risque de perte en capital). Compte tenu de l'horizon long terme du PER, une allocation dynamique avec une part importante d'unités de compte est généralement pertinente, surtout pour les épargnants jeunes.
La sortie : capital ou rente
À la retraite, vous avez le choix entre une sortie en capital (en une fois ou fractionné), une sortie en rente viagère, ou un mix des deux. La sortie en capital est imposée au barème de l'impôt sur le revenu (pour la part correspondant aux versements déduits) et au PFU ou barème pour les plus-values.
Les cas de déblocage anticipé
Le PER est en principe bloqué jusqu'à la retraite, mais il existe des cas de déblocage anticipé : achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, expiration des droits au chômage, liquidation judiciaire.
